LAA, IJM, allocations familiales : gérer les autres assurances sans erreur
Au-delà de l'AVS et la LPP, la paie suisse comporte 3 étages d'assurances supplémentaires. Voici comment les calculer, les annoncer et éviter les angles morts.
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LAA, IJM, allocations familiales : gérer les autres assurances sans erreur
L'AVS et la LPP concentrent l'attention. Mais 3 autres assurances ponctuent la fiche de salaire suisse — et cumulent souvent les erreurs de paramétrage.
1. La LAA — Loi sur l'Assurance-Accidents
Deux composantes distinctes
LAA professionnelle (AAP) : couvre les accidents pendant le travail et les trajets travail → domicile.
- Entièrement à la charge de l'employeur
- Taux variable selon classe de risque (0,2% à 5%+ du brut)
- Plafond : 148'200 CHF/an en 2026
LAA non professionnelle (AANP) : couvre les accidents en dehors du travail (loisirs, week-ends).
- À la charge de l'employé (sauf accord plus favorable)
- Taux variable selon assureur (en général 1–2%)
- Plafond : 148'200 CHF/an
- Obligatoire seulement si l'employé travaille au moins 8h/semaine chez l'employeur
Le piège des temps partiels
Un 20% à 6h/semaine n'est pas couvert AANP → il doit prendre une assurance accidents privée via sa caisse maladie. À vérifier au cas par cas.
LAA complémentaire (LAAC)
Facultative. Couvre :
- Salaire au-delà du plafond LAA (148'200 CHF)
- Indemnités journalières supérieures à 80%
- Capital invalidité / décès supplémentaire
Financement libre : 100% employeur, 100% employé, ou réparti.
2. L'IJM — Indemnités Journalières Maladie
Une assurance facultative mais quasi-standard
Le Code des Obligations impose le maintien du salaire en cas de maladie pendant une durée limitée (3 semaines la 1re année, puis selon échelles bernoise, bâloise ou zurichoise).
La plupart des employeurs souscrivent une IJM pour transformer cette obligation en une couverture longue (en général 720 jours sur 900 à 80% du salaire).
Répartition des cotisations
Librement négociable. Modèles fréquents :
- 50% / 50% (le plus courant)
- 100% employeur (avantage RH)
- 100% employé (rare, plutôt en CCT)
Taux moyen : 1–3% du brut soumis.
Les CCT s'appliquent
Dans certains secteurs (bâtiment, hôtellerie, etc.), la convention collective impose une IJM minimale : couverture, durée, répartition. À vérifier systématiquement.
3. Les Allocations Familiales (AF)
Une cotisation employeur uniquement
Financées à 100% par l'employeur via une caisse de compensation cantonale.
Taux : varie selon canton, 1% à 3,5% du brut AVS. Pas de plafond.
Les cantons romands sont plus chers (autour de 2,5–3%) que la Suisse alémanique (1–1,5%).
Le mécanisme
- L'employeur cotise sur chaque salaire versé
- Le collaborateur ayant des enfants demande personnellement ses allocations
- La caisse verse les allocations à l'employeur
- L'employeur rétrocède sur la fiche de salaire (rubrique non soumise AVS)
Montants 2026 (varient selon canton)
- Allocation pour enfant : 200 à 320 CHF/mois
- Allocation de formation : 250 à 400 CHF/mois
- Allocation de naissance : 1'000 à 3'000 CHF (cantons romands uniquement)
La fiche de salaire avec toutes ces couches
Salaire de base 8'000.00
13e (1/12) 666.65
Allocation enfant +220.00
--------------------------
Brut soumis AVS 8'666.65
Brut total 8'886.65
AVS/AI/APG (5,30%) -459.33
AC (1,10%) -95.33
LAA non prof. (1,5%) -130.00
IJM (50% de 2%) -86.67
LPP -403.50
Impôt à la source -852.00
--------------------------
Net à verser 6'859.82
Le bon réflexe
Dressez une fois par an un tableau récapitulatif des taux par cotisation (LAA, IJM, AF) avec le nom de l'assureur ou caisse. Comparez avec la version précédente : c'est le moyen le plus sûr de détecter une augmentation tarifaire qui aurait échappé à votre paramétrage.
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